부가가치세(VAT) 납부는 업종에 따라 세금 계산 방식과 절세 포인트가 다릅니다.
2025년 기준, 주요 업종별로 실제 부가세 납부 사례를 구체적으로 정리해드릴게요.
간이과세자 vs 일반과세자,
과세표준 계산 방식,
공제 가능한 매입세액 예시 등도 함께 설명드릴게요.

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📌 업종별 부가가치세 납부 사례 (2025년 기준)

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✅ 1. 음식점업 (소매·서비스형)

▶ 업종 특징

• 매출의 대부분이 카드 결제
• 인건비 많고 원재료 매입이 크며 면세 식재료 구매가 많음

▶ 사례

항목	내용
분류	일반과세자 (연 매출 8천만 원 초과)
2024년 하반기 매출	1억 2,000만 원 (카드 90%)
매입	식자재·주류·인테리어 7,000만 원
부가세 계산
① 매출세액: 1.2억 × 10% = 1,200만 원
② 매입세액: 식자재 대부분 면세 → 주류·기타에서 400만 원
③ 납부세액: 1,200 – 400 = 800만 원
예정고지액 (2025.4월)	전기 납부세액의 50% = 400만 원

✅ 주의사항: 식자재는 대부분 면세라 매입세액 공제 불가 → 부가세 부담 ↑

✅ 절세 팁:

• 주류·기타 공제 가능한 매입자료는 세금계산서로 정확히 발급
• 간이과세자는 면세 식자재 거래 시 세금 부과 안 됨

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✅ 2. 온라인 쇼핑몰(소매 전자상거래)

▶ 업종 특징

• 소액 다건 매출, 전자결제
• 재고, 포장, 택배 등 매입 다양

▶ 사례

항목	내용
분류	일반과세자 (연 매출 3억 원 이상)
매출	2024년 7~12월 2억 5천만 원
매입	제품 도매 구매, 포장재, 광고 등 1억 6천만 원
부가세 계산
① 매출세액: 2.5억 × 10% = 2,500만 원
② 매입세액: 광고·택배·물류 포함 약 1,200만 원
③ 납부세액: 2,500 – 1,200 = 1,300만 원
예정고지액 (2025.4월)	650만 원 (작기분 절반 고지)

✅ 절세 팁:

• 광고비, 택배비, 쇼핑몰 수수료도 세금계산서 발급받으면 매입세액 공제 가능
• 종합몰 입점 수수료(쿠팡·네이버 등)도 세금계산서 발급 필수 확인

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✅ 3. 프리랜서 디자이너 (B2B 중심)

▶ 업종 특징

• 매출은 세금계산서 발행
• 소프트웨어·장비 구매 등 매입 적음

▶ 사례

항목	내용
분류	일반과세자 (프리랜서지만 고소득)
매출	2024년 하반기 5,000만 원 (전액 계산서 발행)
매입	사무실 임차료, 노트북 구매 등 800만 원
부가세 계산
① 매출세액: 5,000만 원 × 10% = 500만 원
② 매입세액: 800만 원 × 10% = 80만 원
③ 납부세액: 500 – 80 = 420만 원
예정고지액	210만 원 (전기분 절반 고지)

✅ 절세 포인트:

• 장비, 소프트웨어 구매 시 반드시 세금계산서 요청
• 간이사업자에게 구매 시 매입세액 공제 불가

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✅ 4. 부동산 임대업 (상가, 오피스텔)

▶ 업종 특징

• 임대료는 월 고정 수입
• 일부 임차인은 면세 업종 → 조정 필요

▶ 사례

항목	내용
분류	일반과세자 (상가 3곳 보유)
임대료	월 300만 원 × 6개월 = 1,800만 원
매입	관리용역, 수리비 등 300만 원
부가세 계산
① 매출세액: 1,800만 × 10% = 180만 원
② 매입세액: 300만 원 × 10% = 30만 원
③ 납부세액: 150만 원
예정고지액	75만 원 고지 예정

✅ 주의사항:

• 임차인이 학원, 병원, 음식점(면세 사업자)이면 부가세 청구 불가
• 이 경우 임대료에 포함된 부가세는 공제 불가

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✅ 5. 학원 (교육 서비스업)

▶ 업종 특징

• 면세 사업자 → 부가세 신고 대상 아님
• 단, 일부 과목(예술학원, 직업훈련)은 과세 대상

▶ 사례

항목	내용
분류	면세 사업자 (중고등 수능 학원)
부가세 납부	❌ 없음
단, 교재 판매	부가세 과세 → 10% 별도 신고 필요

✅ 주의사항:

• 원칙적으로 학원은 면세지만, 교재·물품판매는 과세
• 간이과세자로 전환 시 부가세 신고 의무 간소화

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✅ 부가가치세 절세 포인트 요약

항목	절세 방법
매입세액 확보	세금계산서 반드시 수취 (현금, 간이영수증은 공제 불가)
간이 vs 일반 구분	매출 8,000만 원 이하라면 간이과세자 신청 검토
사업 초기	매출 없더라도 매입세액 환급 가능 (설비투자 시 중요)
세무사 상담	정기적 세무상담은 과다 납부 방지 효과

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✅ 참고 자료 및 링크

항목	링크
홈택스 부가세 신고	https://www.hometax.go.kr
업종별 세율 안내 (국세청)	https://www.nts.go.kr
간이과세자 매출 기준	국세청 고객센터 126번
부가세 예정고지 미납 대응	위 답변 참고하세요 😊

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